2341次一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有
一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）
1.根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是
（）。
A.收养协议纠纷
B.赠与合同纠纷
C.物权变动纠纷
D.商标权纠纷
【答案】A
【解析】（1）选项BCD：只有合同纠纷（选项B）或者其他财产权益纠纷（选项CD
）可以协议管辖，由当事人以协议的方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院。
（2）选项A：属于人身关系纠纷，不能协议管辖。
2根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效制度适用的表述中，不正确的是
（）。
A.当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间
B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制
C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审，人民法
院不予支持
D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判
【答案】D
【解析】选项D：当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明
及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。
3.根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内发生的下列情形中，能
够引起诉讼时效中止的是（）。
A.权利人提起诉讼
B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权
C.务人同意履行义务
D.权利人向义务人提出履行义务的要求
【答案】B
【解析】选项ACD：属于引起诉讼时效中断的事由。
4.下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A.国有独资公司应当设股东会
B.国有独资公司董事长由董事会选举产生
C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理
D.国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生
【答案】C
【解析】（1）选项
A：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权；
（2）选项B：国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成
员中“指定”（而非由董事会选举产生）；
（3）选项D：国有独资公司的监事会主席由国有资
产监督管理机构从监事会成员中“指定”（而非由监事会成员选举产生）。
5根据公司法律制度的规定，下列人员中，符合公司董事、监事、高级管理人员任职资
格的是（）。
A.张某，曾为甲大学教授，现已退休
B.王某，曾为乙企业董事长，因其决策失误导致乙企业破产清算，自乙企业破产清算完
结之日起未逾3年
C.李某，曾为丙公司董事，因贷款炒股，个人负有到期债务1000万元尚未偿还
D.赵某，曾担任丁国有企业总会计师，因贪污罪被判处有期徒刑，执行期满未逾5年
【答案】A
【解析】（1）选项B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、
企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员；
（2）选项C：个人所负数额较大的债务到期未清偿的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员；
（3）选项D：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。
6某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未
作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）。
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
【答案】B
【解析】（1）选项
A：公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让；
（2）选项BC：公司董事、监事、高级管理人员，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％；但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000
股的，可以一次全部转让，不受前述25％转让比例的限制；
（3）选项D：董事、监事、高级管理人员（例如，经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书）离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。
7.根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙
企业合伙人当然退伙的情形是（）。
A.合伙人执行合伙事务时有不当行为
B.合伙人个人丧失偿债能力
C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失
D.合伙人未履行出资义务
【答案】B
【解析】选项ACD：属于除名的情形。38.赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业（下称“甲企业”），合伙期限为5年。
8.甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务。后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A.孙某不承担责任
B.孙某承担无限连带责任
C.孙某承担补充责任
D.孙某以其出资额为限承担责任
【答案】B
【解析】退伙的普通合伙人，对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连
带责任（该责任不因合伙人之间的内部约定而免除）。
9.
2015年在P市成立的甲农村商业银行（下称甲银行），资本金为6000万元人民币。2016年甲银行拟在Q市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定，甲银行拨付该分支
机构的营运资金额最高为（）万元。
A.2400
B.3000
C.3600
D.4200
【答案】C
【解析】商业银行在中国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的
营运资金数额。拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%（6000万元×60%=3600万元）。
10根据商业银行法律制度的规定，商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列各项中，
不属于某商业银行关系人的是（）。
A.该银行的董事长
B.该银行董事长的配偶
C.该银行董事长投资的甲公司
D.该银行董事长的同学
【答案】D
【解析】商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于
其他借款人同类贷款的条件。这里的“关系人”是指：商业银行的董事、监事、管理人员、
信贷人员及其近亲属（选项AB）以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织（选项C）。
11、2013年刘某为自己投保人寿保险，并指定其妻宋某为受益人。2015年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后，宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查，刘某已缴纳3年保险费。
下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。
A.保险公司应承担支付保险金的责任
B.保险公司不承担支付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值
C.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值
D.保险公司不承担支付保险金的责任，但应退还保险费4
【答案】C
【解析】因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的，
保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足2年以上保险费的，保险人应当按照合同约
定退还保险单的现金价值。
12根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效。下列各项中，属于该记载事项的是（）。
A.付款人名称
B.收款人名称
C.付款地
D.出票地
【答案】B
【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
13甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出
了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答复，否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后，甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是（）。
A.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未发出承诺
B.该要约可以撤销，只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司
C.该要约可以撤销，只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作
D.该要约不得撤销，因为要约人在要约中确定了承诺期限
【答案】D
【解析】要约人确定了承诺期限的要约，不得撤销。
14李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间，卡车因车祸严重受损，
李某将卡车送到某修理厂大修。后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置。经催
告，李某在约定的债务履行期间内仍未支付修理费。此时，李某亦无法偿还欠陈某的到
期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理
的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。
A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张
B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车
C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权
D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权
【答案】D
【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿。
15甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2016年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为（）万元。
A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.65
【答案】A
【解析】餐饮服务属于生活服务，适用增值税税率为6%。该企业当月的销项税额=80×6%=4.8（万元）。
16甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入销项税额为（
）万元。
A.1.7
B.1.3
C.1.1
D.0.6
【答案】A
【解析】将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，适用增值税税率为17%。甲公司
该笔收入的销项税额=10×17%=1.7（万元）。
17甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。
2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80
万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（
）万元。
A.14.8
B.15.8
C.19.8
D.30.6
【答案】B
【解析】基础电信服务适用增值税税率为
11%，增值电信服务适用增值税税率为
6%。甲公司当月的销项税额=100×11%+80×6%=15.8（万元）。
18根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税
专用发票的是（）。
A.商店向一般纳税人出售办公用品
B.书店向个人销售图书
C.律师事务所免费为社会公众提供法律咨询服务
D.航空公司向旅客提供有偿运输服务
【答案】A
【解析】（1）选项
BD：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的，
不得开具增值税专用发票。（
2）选项
C：单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社
会公众为对象的除外；在本题中，律师事务所为社会公众无偿提供咨询服务的行为，不视同
销售，不缴纳增值税，不能开具增值税专用发票。
19根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。
A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
B.客运公司为本公司员工提供班车服务
C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务
D.母公司向子公司无偿转让商标权
【答案】D
【解析】（1）选项
A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。（2）选项
B：单位或者个体工商户为聘用的员工
提供服务，属于非经营活动，不缴纳增值税。（3）选项
CD：单位或者个人向其他单位或者个
人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于
公益事业或者以社会公众为对象的除外。在本题中，选项
C运输公司的免费运输服务系为公
益事业（灾区）提供，不视同销售；而选项
D母公司的转让行为既非向公益事业也并非以社
会公众为对象，应视同销售。
20根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易办法
计征增值税的是（）。
A.地铁公司提供的公共交通运输服务
B.快递公司提供的收派服务
C.搬家公司提供的搬运服务
D.广告公司提供的广告制作服务
【答案】D
【解析】增值税一般纳税人提供营改增服务中公共交通运输服务、电影放映服务、仓储
服务、装卸搬运服务和收派服务可以适用简易计税方法，不涉及广告制作服务。
21根据企业所得税法律制度的规定，未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的
下列所得中，不实行源泉扣缴的是（）
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息
B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金
C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得
D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得
【答案】B
【解析】（1）见下表
9的市场份额均在1/10以上的，才能推定该“三个经营者”在相关市场具有支配地位。
29.
2014年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。2016年4
月，张某带领其团队完成了该项任务。根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为
该项发明创造申请专利的是（）。
A.甲公司
B.张某
C.张某组建的团队
D.张某及张某组建的团队
【答案】A
【解析】（1）职务发明创造，是指执行本单位的任务或者主要是利用本单位的物质技术
条件所完成的发明创造。张某及其团队接受甲公司安排的工作任务而作出的发明创造属于职
务发明创造。
（2）职务发明创造的专利申请权原则上属于单位，但利用本单位物质技术条件
完成的可以另行约定；在本题中，相关发明创造属于接受工作任务（而非利用本单位物质技
术条件）完成，专利申请权依照法律规定归甲公司享有。30.对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是（）。
A.15日
B.30日
C.3个月
D.9个月
【答案】D
【解析】对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注册申请文件之日起“9个月内”
审查完毕，符合《商标法》有关规定的，予以初步审定公告。
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）
1.根据诉讼时效法律制度的规定，当事人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法
院不予支持的有（）。
A.支付存款本息请求权
B.兑付国债本息请求权
C.兑付金融债券本息请求权
D.基于投资关系产生的缴付出资请求权
【答案】ABCD
【解析】对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持：
（1）支付存款本
金及利息请求权（选项
A）；
（2）兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息
请求权（选项B、C）；
（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权（选项
D）；
（4）其他依法不
适用诉讼时效规定的债权请求权。
2根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所议下列事项中，必须经出席会议
的股东所持表决权
2/3
以上通过的有（）。
A.增加公司注册资本
B.修改公司章程10
C.发行公司债券
D.与其他公司合并
【答案】ABD
【解析】股份有限公司股东大会的特别决议事项（4项）：
（1）修改公司章程（选项B）；
（2）增加或者减少注册资本（选项A）；
（3）合并、分立、解散（选项D）；
（4）变更公司形式。
【链接】上市公司股东大会的特别决议事项（4+1项）：除上述股份有限公司股东大会特别决议事项外，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过。
3
.根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。
A.接受本公司股票作为质权标的
B.减少公司注册资本
C.与持有本公司股份的其他公司合并
D.将股份奖励给本公司职工
【答案】BCD
【解析】（1）公司不得收购本公司股份。但有下列情形之一的除外：
①减少公司注册资
本（选项B）；
②与持有本公司股份的其他公司合并（选项C）；③将股份奖励给本公司职工（选项D）；
④股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的。
（2）选项A：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。
4.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）。
A.国有企业可以成为有限合伙人
B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样
C.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人
D.有限合伙人可以以劳务出资
【答案】ABC
【解析】（1）选项A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社
会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人。
（2）选项
B：有限合伙企业名称中应
当标明“有限合伙”字样；普通合伙企业应当在其名称中标明“普通合伙”字样，其中，特
殊的普通合伙企业应当在其名称中标明“特殊普通合伙”字样。
（3）选项C：有限合伙企业
至少应当有1名普通合伙人，有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业；有
限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散。
（4）选项
D：有限合伙人不得以劳务出资，普通合伙人可以劳务出资。
5.根据证券法律制度的规定，下列关于公司债券非公开发行及转让的表述中，正确的有（）。
A.发行人的董事不得参与本公司非公开发行公司债券的认购
B.非公开发行公司债券应当向合格投资者发行
C.每次发行对象不得超过200人
D.非公开发行的公司债券可以公开转让
【答案】BC
【解析】（1）选项A
：发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，11可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制；
（2）选项BC：非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式，每次发行对象不得超过200人；
（3）选项D：非公开发行的公司债券仅限于在合格
投资者范围内转让。
6.根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其
股票上市的有（）。
A.公司对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者
B.公司最近3年连续亏损
C.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%
D.公司董事长辞职
【答案】AB
【解析】（1）选项C：收购期限届满，被收购公司股权分布不符合上市条件的（公开发
行的股份比例应当在25%或10%以上，具体规定见链接），该上市公司的股票应当由证券交易所依法“终止”上市交易（而非“暂停”上市）；在本题中，收购完成后收购人持有该公司股份的70%，公众流通股尚有30%，无需终止上市交易。
（2）选项D：公司董事长辞职，构成重
大事件，上市公司应当及时提出临时报告并依法披露，不会直接导致被暂停上市。
【链接】股份有限公司申请股票上市的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%
以上；公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行的股份的比例应为10%以上。
7.根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可
以对抗任何持票人，该类事由有（）。
A.票据债务人为无行为能力人
B.票据债务人的签章被他人假冒
C.票据背书不连续
D.票据上未记载出票地
【答案】ABC
【解析】（1）选项
ABC：对物抗辩，是指基于票据本身存在的事由而发生的抗辩。这一抗辩可以对任何持票人提出。选项ABC均属于对物抗辩。
（2）选项D：出票地属于票据的相对应记载事项，票据上未记载出票地的，以出票人的业场所、住所或者经常居住地为出票地。票据债务人无权以出票地未记载为由提出抗辩。
8.根据物权法律制度的规定，债务人或第三人有权处分的下列权利中，可以出质的有（）。
A.支票
B.土地承包经营权
C.可以转让的基金份额
D.应收账款
【答案】ACD
【解析】选项B：以招标、拍卖、公开协商等方式取得的荒地等土地承包经营权可以设
定抵押，但不能设定质押。
9.根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）。
A.抵销可以附条件或者附期限12
B.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销
C.双方抵销的债务，都应已届清偿期
D.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同
【答案】BCD
【解析】（1）选项A：抵销不得附条件或者附期限；
（2）选项
B：按合同性质不能抵销的债务、按照约定应当向第三人给付的债务、因故意实施侵权行为产生的债务，不得抵销；
（3）选项CD：当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。
10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵
扣的有（）。
A.餐饮服务
B.贷款服务
C.建筑服务
D.娱乐服务
【答案】ABD
【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐
服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
11.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下
列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。
A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
【答案】ABC
【解析】见下表
B.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销
C.双方抵销的债务，都应已届清偿期
D.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同
【答案】
BCD
【解析】（
1）选项A：抵销不得附条件或者附期限；
（2）选项：按合同性质不能抵销的债务、按照约定应当向第三人给付的债务、因故意实施侵权行为产生的债务，不得抵销；
（3）选项CD：当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。
10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵
扣的有（）。
A.餐饮服务
B.贷款服务
C.建筑服务
D.娱乐服务
【答案】
ABD
【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐
服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
11.根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下
列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）。
A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
B.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
C.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
D.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
【答案】ABC
【解析】见下表企业类型所得类型是否在我国缴纳企业所得税是否实行源泉扣缴在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内与所设机构场所有实际联系的所得（选项
C）√×与所设机构场所没有实际联系的所得（选项
A）√√发生在中国境外与所设机构场所有实际联系的所得（选项
B）√×与所设机构场所没有实际联系的所得（选项
D）×-在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得√√
发生在中国境外的所得×
-12.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）。
A.营业外收入
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
【答案】BD
【解析】（1）选项A：属于应税收入；
（2）选项C：属于免税收入。
13.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时实行加
计扣除的有（）。
A.购置用于环境保护专用设备的投资额
B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.赞助支出
【答案】BC
【解析】（1）选项A：实行税额抵免，即企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
（2）选项B：“三新”研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣
除的基础上，再按照研究开发费用的50%，加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
（3）选项C：企业安置残疾人员的，在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
（4）选项
D：企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
14.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有（）。
A.行政事业性收费收入
B.税收收入
C.转移性收入
D.国有资源（资产）有偿使用收入
【答案】
ABCD
【解析】一般公共预算收入主要包括税收收入（选项B）、行政事业性收费收入（选项
A）、国有资源（资产）有偿使用收入（选项D）、转移性收入（选项C）和其他收入。
15.（本题涉及知识点2017年教材已经删除）根据反垄断法律制度的规定，下列具有排除、限制竞争效果的行为中，属于纵向垄断协议的有（）。
A.某药厂通过协议限定医院和药店向病人转售药品的最低价格
B.某汽车厂商通过协议要求经销商按照统一价格销售
C.某市三家期刊网络公司达成协议，将期刊下载价格固定为每篇
5元
D.某酒厂通过协议限定经销商向第三人销售其生产的白酒的最低价格
【答案】
ABD
【解析】纵向垄断协议行为，是指处于同一产业链“上下环节”的两个或两个以上经营
者所为的垄断协议行为。
（1）选项ABD：协议在药厂和医院、药店之间，汽车厂商和经销商之间，酒厂和经销商之间达成，属于生产者和销售者之间（上下环节）达成的纵向垄断协议；
（2）选项C：协议在期刊网络公司之间达成，属于同一环节经营者达成的横向垄断协议。
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）
1.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。（）
【答案】×
【解析】当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起“
6个月内”，向仲裁委员会所在地的“中级”人民法院申请撤销裁决。
2.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利
益的，应当对公司债务承担连带责任。（）
【答案】√
3.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其
对合伙企业的债务。（）
【答案】×
【解析】合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人“不得”以其债权抵销其对合
伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。
4.新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，承担无限连带责任。（）
【答案】×
【解析】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承
担责任（有限责任）。
5.某保险公司的代理人周某向刘某推介一款保险产品，刘某认为不错，于是双方约定了
签订合同的时间。订立保险合同时，刘某无法亲自到场签字，就由周某代为签字。后刘某交
纳了保险费。此时，应视为刘
某对周某代签字行为的追认。（）
【答案】√
【解析】投保人或者投保人的代理人订立保险合同时没有亲自签字或者盖章，而由保险
人或者保险人的代理人代为签字或者盖章的，对投保人不生效。但投保人已经交纳保险费的，
视为其对代签字或者盖章行为的追认。
6.投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人，保险人主张变更对其不发生效力的，
人民法院应予支持。（）
【答案】√
7.赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。（）
【答案】√
【解析】赠与的财产有瑕疵的，赠与人原则上不承担责任。但赠与人故意不告知赠与的财产有瑕疵或者保证赠与的财产无瑕疵，造成受赠人损失的，赠与人应承担损害赔偿责任。
8.转让动产的应税所得来源地，按照所转让动产的所在地确定。（）
【答案】×
【解析】根据企业所得税法律制度的规定，动产转让所得，按转让动产的企业或者机构、
场所所在地确定所得来源地。
9.软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据
实全额扣除。（）
【答案】√
【解析】对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以据实全额在企业所得税前扣除。
10各级一般公共预算年度执行中有超收收入的，只能用于冲减赤字或者补充预算稳定调
节基金。（）
.【答案】√
四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）
【案例1】甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下：
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，当时甲公司总资产为1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。
要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题：
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由。
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由。
【答案】
（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保，由股东大会审议批准。在本题中，融资担保额度（4000万元）超过了甲公司总资产的30%（1亿元×30%=3000万元），相关担保决议应由股东大会审议批准。【链接】上市公司在一年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额
30%
的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
（2）甲公司不能聘任刘某担任本公司独立董事。根据规定，在直接或间接持有上市公司
已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事。在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，因此不得担任甲公司的独立董事。
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司实行关联关系董事的表决权排除制度，如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议，董事会无权直接作出决议。
【案例2】2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立了甲普通合伙企业（下称“甲企业”），合
16伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定。合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定。2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保。张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保。2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元。合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的，合同无效。赵某向法院起诉。经查，赵某
知悉张某超越合伙协议对其权限的限制，签订了该合同。王某、李某认为张某签订买卖合同
的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格。
要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题：
（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。
（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。
（3）王某、李某是否有权撤销张某对外
签订合同的资格？简要说明理由。
【答案】
（1）张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保。根据规定，除合伙协议另有
约定外，以合伙企业名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意。
（2）甲企业主张买卖合同无效成立。根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。在本题中，赵某对张某超越权限签订合
同一事知情，不属于善意第三人，甲企业有权以赵某和张某恶意串通，损害甲企业利益为由
主张该合同无效。
（3）王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格。根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托。
【案例3】甲公司为增值税一般纳税人，位于珠海，专门从事家用电器生产和销售。2016年6月发生如下事项：
（1）将自产的冰箱、微波炉赠送给偏远地区的小学，该批冰箱和微波炉在市场上的含税
售价共为58.5万元。
（2）将自产的家用电器分别移送上海和深圳的分支机构用于销售，不含税售价分别为250万元和300万元，该公司实行统一核算。
（3）为本公司职工活动中心购入健身器材，取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.4万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”
表示）：
（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项
税额；如果不需要，简要说明理由。
（3）事项（3）中，甲公司负担的进项税额是否可以抵扣？简要说明理由。
【答案】
（1）甲公司需要缴纳增值税。根据规定，将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他17单位或者个人的，视同销售货物，缴纳增值税。事项（1）需要计算的销项税额=58.5÷（1+17%）×17%=8.5（万元）。
（2）甲公司需要缴纳增值税。根据规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，
将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物，缴纳增值税，但相关机构设在
同一县（市）的除外。在本题中，甲公司实行统一核算，而珠海、上海、深圳显然不属于同
一县（市），相关移送行为应视同销售货物，需要计算的销项税额=250×17%+300×17%=93.5（万元）。
（3）甲公司负担的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于免征增值税项目、
集体福利或者个人消费的，对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，甲公司购入
的健身器材用于集体福利（职工活动中心），不论取得何种发票，进项税额均不得抵扣。
五、综合题（本类题共1题，共12分）
2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司（下称甲公司），注册资本为550万元。2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年。陈某在借款合同中以保证人身份签字。借款合同包含如下仲裁条款：凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁。甲公司以其价值350万元的公司厂房为该笔借款提供了抵押。抵押合同中约定：甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有。
2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息。乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资。为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼：要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担担保责任。在庭审中，甲公司抗辩：
（1）抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效；
（2）借款合同约定了仲裁条款，本案应由
A市仲裁委员会仲裁。陈某抗辩：
（1）自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；
（2）因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；
（3）即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权。李某抗辩：借款合同的债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任。
经查，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议；甲公司、陈某与乙银行之间未对实现
担保权的顺序作出特别约定。
要求：根据上述资料和合同、物权、公司以及仲裁法律制度的规定，回答下列问题：
（1）甲公司主张抵押合同全部无效是否成立？并说明理由。
（2）甲公司在庭审中提出的“本案应由A市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立？并说明理由。
（3）陈某的抗辩（1）是否成立？说明理由。
（4）陈某的抗辩（2）是否成立？说明理由。
（5）陈某的抗辩（3）是否成立？说明理由。
（6）李某的抗辩是否成立？说明理由。
【答案】
（1）甲公司的主张不成立。根据规定，如果当事人在抵押合同中约定流押条款，该条款
无效，但该条款的无效不影响抵押合同其他部分内容的效力。其中，流押条款是指，抵押权
人在债务履行期届满前，与抵押人约定债务人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有的合
同条款。
（2）甲公司的抗辩不成立。根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声
明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回
起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，
视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。在本题中，甲公司、乙银行均未向法院提交仲
裁协议，而甲公司对人民法院受理该案的异议至“庭审中”才提出（未能在首次开庭前提出），
应视为放弃仲裁协议，人民法院有权继续审理本案。
（3）陈某的抗辩（
1）不成立。根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但是，保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同也成立。在本题中，陈某在借款合同
中以保证人身份签字，保证合同成立。
（4）陈某的抗辩（2）不成立。根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民
法院不予支持。
（5）陈某的抗辩（3）成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实
现债权。在本题中，甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保物权的顺序作出特别约定，乙
银行应当先就债务人甲公司提供的厂房实现抵押权，仍不足清偿的部分才可以请求保证人陈
某承担保证责任。
（6）李某的抗辩不成立。根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范
围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，协助抽逃出资的其他股东、董事、高级
管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。
