489次2025年企业汇算清缴图解流程(文字版)
(截至2025年03月21日，无需预约直接办理)
一、核心流程图解
1. 前期准备 → 2. 填报申报表 → 3. 提交申报 → 4. 税款处理
二、分步骤详解
前期准备
资料收集
财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)
纳税凭证(预缴税款单据)、费用明细表(业务招待费、职工薪酬等)
税收优惠资质(如高新企业证书、研发费用加计扣除文件)
账务调整
税会差异调整(如固定资产加速折旧、捐赠支出限额)
跨期费用处理(如2024年未入账发票需补充确认)
填报申报表
登录电子税务局
使用企业账号登录地方电子税务局(如山东省、浙江省等)
填报关键表单
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(核对企业信息)
《纳税调整项目明细表》(调整业务招待费、职工福利费等)
《资产折旧摊销明细表》(按最新填报规则操作)
提交申报
方式选择
网上申报：通过电子税务局上传申报表及附件
纸质申报：提交至税务机关(需加盖公章)
数据校验
重点检查：收入成本匹配、税收优惠数据、扣除比例(如业务招待费60%限额)
税款处理
补税：通过电子税务局或银行转账完成缴纳(截止5月31日)
退税：审核后直接返还至企业账户
三、关键注意事项
表单变化
取消2张表单，主表行次优化(如利润总额计算行次调整)
资产折旧、汇总纳税等明细表需按修订规则填报13
合规要点
确保税前扣除凭证完整(如发票、合同)
研发费用加计扣除需留存备查资料(如立项文件、费用归集表)
风险规避
所有调整协议、跨期费用凭证需保存至少5年
