545次(截至2025年03月28日，当前无需预约直接办理)
一、时间安排
办理期限：2025年1月1日至5月31日(需在此期限内完成申报及税款缴纳)
补税截止：逾期未缴将按日加收0.05%滞纳金
二、操作流程
1、前期准备
资料收集：
财务报表(资产负债表、利润表、现金流量表)
全年纳税凭证(预缴税款单据)、费用明细表(业务招待费、职工薪酬等)
税收优惠资质证明(如高新企业证书、研发费用加计扣除文件)
账务调整：
税会差异调整(如固定资产加速折旧、捐赠支出限额)
跨期费用处理(如2024年12月未入账发票需补充确认)
2、填写申报表
登录电子税务局：
使用企业账号登录地方电子税务局(如山东省、浙江省等)
填报步骤：
填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》，核对企业名称、纳税人识别号等
勾选所需表单(如《纳税调整项目明细表》《资产折旧摊销明细表》)
根据财务报表填报收入、成本、利润总额等数据，并调整应纳税所得额(如研发费用加计扣除)
3、提交申报
方式选择：
网上申报：通过电子税务局上传申报表及附件
纸质申报：提交至主管税务机关办税服务厅(需加盖公章)
数据校验：
至少检查三遍数据，确认税额计算无误(重点核对职工福利费、业务招待费扣除比例)
税款处理
补税：通过电子税务局或银行转账完成缴纳(需在5月31日前完成)
退税：系统审核后，退税款直接返还至企业账户
三、注意事项
表单变化：
2025年申报表取消2张表单，修订6张表单(如主表行次优化、填报说明调整)
资产折旧、汇总纳税等明细表需按最新规则填报
合规要点：
确保税前扣除凭证完整(如发票、合同)
准确适用税收优惠政策(如高新技术企业15%税率、研发费用加计扣除)
风险规避：
留存备查资料(如调整协议、跨期费用凭证)至少保存5年
