2018年初级会计职称报名结束,初级会计职称备考如火如荼的展开,初级考试科目为《经济法基础》《初级会计实务》两科,由于《经济法基础》全靠死记硬背,很多小伙伴面对那么厚一本书有点不知所措,小麦为了方便各位小伙伴能快速备考《经济法基础》知识点,整理了《经济法基础》考试重点章节:
秘笈一:税收法律制度
增值税法律制度、企业所得税法律制度、其他税法法律制度、消费税法律制度、个人所得税法律制度、税法征收法律制度
增值税法律制度:
应纳税额的计算是不定项选择题的高频考点:
1、纳税人的分类。
2、增值税的征税范围:视同销售、混合销售、兼营行为
3、税率、征收率
4、一般纳税人应纳税额的计算:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
(1)销售额(不含税)的确定
(2)视同销售货物销售额的确定(三步曲)
(3)特殊销售方式下销售额的确定(关注:折扣方式、以旧换新、包装物的押金、销售折让与销售退回)
(4)进项税额的确定
(5)不得抵扣的进项税额
5、纳税义务发生的时间:预收货款方式、分期付款方式、委托代销方式
6、营业税改征增值税
(1)纳税人的分类
(2)征税范围:视同销售、不征增值税项目
(3)税目(交通运输、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务)
(4)差额确定销售额的特殊规定:
1.金融商品转让
2.经纪代理服务
3.航空运输企业
4.客运场站服务
5.旅游服务
6.适用简易计税方法的建筑服务
7.房地产开发企业销售其开发的房地产项目
(5)简易计税项目:电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
7、税收优惠
1.消费税的征税范围(进口、生产、委托加工、零售环节、批发环节)
2.税目(15个)关注:特殊情形
3.消费税的计算
(1)计税依据
(2)组成计税价格
企业所得税法律制度:
企、个所得税应纳税额计算是不定期选择题高频考点
1.企业所得税应纳税所得额的计算(直接法、间接法)
(1)应税收入确认(不征收收入、免税收入的异同)
(2)税前扣除项目(重点关注:限额标准)
个人所得税法律制度:
1.征税对象(11项)
(1)工资薪金(特殊规定:企业年金、职业年金;全年一次性奖金)
(2)劳务报酬所得
(3)全额+余额:定额+定率
(4)次的确定:次或月或年
(5)公益性捐赠(与企业所得税的区别)
其他税收法律制度:
1.关税:计税依据、税收优惠、征收管理
2.房产税:计税依据(投资联营、融资租赁)、征收管理(纳税义务发生时间:之月、次月)、税收优惠
3.契税:征税范围、计税依据、税收优惠
4.土地增值税:征税范围、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理
5.诚征土地使用税:税收优惠、征收管理(纳税义务发生的时间:次月、满一年)
6.车船税:应纳税额的计算(拖车、非机动驳船)、税收优惠
7.印花税:征税范围(十类)、计税依据
8.资源税:征税范围、计税依据、纳税发生的时间
9.城市维护建设税与教育费附加
10.船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税
税收征收管理法律制度:
1.税收法律关系
2.税务管理:账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报
3.税款征收(方式、措施)
4.税务行政复议:必经复议
5.税收法律责任
以上是《经济法基础》疑点考点跟各章节重点、难点。希望各位小伙伴能安心备考初级职称,小麦为您保驾护航!>>>>附《2018年初级会计实务考试大纲》!
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