增值税的计税方法 2017《税法一》

　　重庆2017税务师备考阶段已经拉下帷幕，目前为预习阶段，跟着麦积会计培训一起学习，为考试打下坚实的基础，以下是麦积会计为重庆考生整理的《税法一》增值税优惠政策的考试点，预祝你在2017年拿下税务师证书。
　
      2017年税务师《税法一》备考知识点

　  知识点：增值税的计税方法

      一、一般纳税人适用的计税方法——当期购进扣税法

    （月度）应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额

      二、小规模纳税人适用的计税方法——简易计税方法

    （季度）应纳增值税额＝当期销售额×征收率

     三、扣缴义务人适用的计税方法——代扣代缴税额

     1.扣缴义务人：

     境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

      2.扣缴增值税计算：

      应扣缴税额＝接受方支付的价款÷ （1＋税率）× 税率

     【例题】某市一家科技公司（一般纳税人）购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元，A公司在中国境内未设机构。

      则：

    （1）科技公司应代扣代缴增值税

      =300÷（1+6%）×6%=16.98（万元）

     （2）科技公司应代扣代缴企业所得税

      =300÷（1+6%）×10%=28.30（万元）